La diferencia entre gasto e inversión.

Muchas veces escuchamos hablar de gasto e inversión, pero sabemos realmente ¿qué es un gasto? Y ¿Qué es una inversión?, para aclarar las dudas a continuación se presentan una definiciones.

Cada vez que sale dinero de la caja de la empresa se está incurriendo en un gasto pero sólo algunos de ellos se podrán considerar inversiones. Desde un punto de vista teórico, la diferencia es que una inversión puede generar beneficios pero un gasto no. Es decir, un gasto se limita a restar capital de la empresa, un capital que no se recupera, mientras que una inversión también resta capital pero se espera que lo devuelva al cabo de cierto tiempo.

¿Qué una inversión? La inversión supone la adquisición de un bien duradero para la empresa. Sus características son:
• Sabemos desde el momento de la adquisición que el bien pasa o pasará a ser propiedad de nuestra empresa, independientemente de cuándo y cómo lo paguemos. Por ejemplo, por compra o por leasing en el que ejerceremos la opción de compra cuando acabe el contrato.
• El bien es duradero y lo adquirimos para que a lo largo de su vida útil nos sirva para desarrollar la actividad de la empresa. Por ejemplo, una máquina.
• El bien puede ser material (por ejemplo, el mobiliario) o inmaterial (por ejemplo, un software).
• Al ser algo duradero, no se trata de algo que todos los meses o trimestres tengamos que volver a adquirir (aunque en algún momento lo tendremos que renovar, cuando ya no sea útil).

¿Qué es un gasto? El gasto es algo recurrente. Un desembolso que tendremos que hacer todos los meses, o trimestres, o años y que no está retribuyendo un bien de carácter duradero para nuestra empresa.

Dentro de los gastos se incluyen todos los servicios que debamos contratar, como la limpieza o la luz,… Pero también se incluye la compra de bienes que entran en la empresa para consumirse al trabajar.

El alquiler del local también constituye un gasto, ya que su pago no nos transfiere la propiedad del local, sino sólo el derecho a usarlo. Por tanto, elementos característicos del gasto son:
• Pagamos algo no duradero.
• Es recurrente.
• Retribuye servicios o bienes que se usan para la actividad y en ese uso salen de la empresa, no permanecen en ella.

El problema es que la línea que separa el gasto de la inversión no siempre está clara y en ocasiones es muy delgada. Todos hemos realizado importantes inversiones que el tiempo nos ha dejado claro que no eran más que un gasto. Al final todo dependerá del uso real que hagamos de esa inversión y, por tanto, siempre conviene analizar anticipadamente cada compra.

Aunque en el plano fiscal y contable muchas leyes son interpretables, la Agencia Tributaria se afana en delimitar al máximo posible lo que es y lo que no es legal para una empresa. En este sentido, la distinción tiene que ver tanto con el beneficio como con el plazo de amortización y el tiempo que el activo permanecerá en la empresa.

Desde el punto de vista de la contabilidad, un gasto es el que deriva del ejercicio de la actividad principal de la empresa y no forma parte de su patrimonio. A efectos prácticos, todo dispendio que sólo genere ingresos en un ejercicio será considerado gasto. Y a efectos contables, la inversión va al balance y el gasto a la cuenta de resultados, ya que la compra de inmovilizado, una máquina, por ejemplo, no modifica el patrimonio de la empresa, sólo se cambia caja por el activo. Por el contrario, el gasto sí afecta a la cuenta de resultados y al patrimonio de la empresa.

Aprender a reconocer qué es una inversión puede ser útil para prevenir futuras crisis económicas.

ENLACES: Gasto e Inversión

Régimen fiscal para el año 2015 para Pymes y Autónomos.

A partir del 1 de enero de 2015 los empresarios y autónomos se van a encontrar con una reforma fiscal que, según el Gobierno, trata de incrementar el número de contribuyentes y, sobre todo, el de ingresos.

El tipo de retención fiscal del autónomo profesional con rentas inferiores a 15.000 euros anuales se reduce del 21% al 15%. Este paso se ha hecho de forma urgente, vía decreto-ley, y está operativo desde el pasado mes de julio.

Además, la retención fiscal para autónomos se reducirá del 21% al 19% en 2015, y al 18% en 2016. De igual forma, se mantiene el tipo de gravamen reducido del 15% para empresas de nueva creación, incluido en la Ley de Emprendedores. Los autónomos tendrán derecho a una deducción fiscal del 100% por aportaciones a mutuas.

Por otra parte, en lo que respecta al régimen fiscal de las PYMES, el Impuesto sobre Sociedades incorpora una bajada de tributación y medidas para fomentar la competitividad de las empresas y simplificación de deducciones. El tipo de gravamen general se reducirá desde el 30% al 28%, en 2015, y al 25%, en 2016.

Se crea una reserva de capitalización que sustituye a la actual deducción por reinversión de beneficios. Las pymes, además, tendrán acceso a una nueva reserva de nivelación. Se trata de una minoración del 10% de la base imponible con un límite de un millón de euros. La cantidad se compensará con bases imponibles negativas en un plazo de 5 años. Las pymes que apliquen las dos nuevas reservas podrán reducir su tipo fiscal hasta el 20,25%. Además, se mantiene el régimen fiscal especial de entidades de reducida dimensión que ofrece otros beneficios a las pymes como la libertad de amortización.

La reforma fiscal mantiene inalterados los tipos de gravamen del IVA y de los impuestos especiales. En el trámite parlamentario se han aprobado enmiendas por las que los servicios de monitores en comedores escolares estarán exentos de IVA y las flores y plantas vivas de carácter ornamental tributarán al tipo reducido del 10%.

La Agencia Tributaria ha puesto a disposición de los ciudadanos el Calendario General del Contribuyente para 2015 para recordar las fechas clave de las obligaciones fiscales y tributarias.

Es necesario recordar la obligatoriedad de presentar autoliquidaciones periódicas en función del impuesto fiscal y de la obligación tributaria, que puede ser mensuales, para empresarios individuales en estimación objetiva o directa, profesionales, sociedades y entes sin personalidad jurídica o bien mensuales, para aquellos empresarios cuyo volumen de operaciones supere los 6.010.121,04 euros.

Al igual que el año pasado, es posible el elegir entre las diversas formas de presentación de cada modelo que la AEAT pone a disposición, salvo que se establezca explícitamente la obligatoriedad de utilizar alguna de ellas. Se puede utilizar el DNI electrónico, con soporte legible por ordenador, telemática por teleproceso para los modelos 185 y 186, SMS para el modelo 390 o bien impreso convencional o generado mediante el servicio de impresión de la sede electrónica de la Agencia Tributaria.

Solo nos resta desde Pyme Activa desear a todo el tejido empresarial de Pymes, autónomos, profesionales y emprendedores un 2015 excelente.

ENLACES:  AGENCIA TRIBUTARIA

3 hojas de cálculo gratis para la pyme

Pensando en ayudar a mis alumnos actuales del curso de gestión comercial, en la aplicación de soluciones de gestión en la empresa, he dado con el sitio www.excelnegocios.com; proyecto que desarrolla soluciones de gestión cotidiana sobre hojas de cálculo, para el uso contable, administrativo y financiero.

“Para que una empresa tome decisiones es necesario contar con información contable y financiera en el momento oportuno, para lo cual los contables tenemos como aliado principal a Excel®”

A continuación presento tres hojas de cálculo desarrolladas por Gustavo Sebastiani, herramientas que ayudan en el proceso se solución de problemas contables y de gestión muy comunes, de forma fácil e intuitiva.

Los enlaces facilitan la descarga gratuita de las hojas de cálculo:

Flujo de caja mensual:

En finanzas se entiende por flujo de caja, las entradas y salidas de efectivo en la empresa, en un período determinado. Por lo tanto, constituye un indicador importante de la liquidez de una empresa.

El estudio de los flujos de caja de una empresa puede ser utilizado para:

  • Anticipar problemas de liquidez. El ser rentable no significa necesariamente poseer liquidez. Una compañía puede tener problemas de efectivo, aun siendo rentable. Por lo tanto, permite anticipar los saldos en dinero.
  • Analizar la viabilidad de proyectos de inversión. Los flujos de fondos son la base de cálculo del Valor Actual Neto (VAN) y de la Tasa interna de Retorno (TIR).

Métodos de valoración de inventarios: lifo, fifo y promedio.

La descarga esta hoja de de cálculo nos permite calcular los diferentes métodos de valoración de inventario:

  • Fifo (First In, First Out) o PEPS (primero en entrar, primero en salir).
  • Lifo ( Last In, First Out) o UEPS (último en entrar, primero en salir).
  • Método Promedio
  • Así como una hoja para realizar la comparación entre los diferentes métodos.

El cuadro resultante se conoce bajo el nombre Kardex de Valoración.

 

Cálculo del Punto de Equilibrio.

El punto de equilibrio, en términos de contabilidad de costos, es aquel punto de actividad o volumen de ventas, donde los ingresos totales son iguales a los costos totales, es decir, el volumen de actividad donde no existe ni beneficios ni pérdidas.

El desarrollo teórico del concepto, así como sus variadas enseñanzas y consecuencias se encuentra en mi presentación en SlideShare® “Análisis del Punto Muerto”

Espero que estas tres hojas de cálculo sean de gran utilidad, tanto para mis alumnos como para pequeños empresarios y autónomos que se decidan a ponerlas en práctica.

Subvenciones y ayudas para las pymes

Las PYME, los empresarios individuales y los emprendedores suelen tener problemas para acceder a la financiación, las ayudas y las subvenciones. Muchos de los problemas son debidos a que la información sobre ayudas y subvenciones públicas está muy dispersa y es difícil de localizar.

Presentamos en este artículo dos portales que recopilan la información existente sobre ayudas y subvenciones públicas a las empresas:

El primero de ellos es el portal público de la Dirección General de Industria y de la Pyme, que presenta la información sobre ayudas, subvenciones e incentivos a través de los siguientes apartados:

  • Buscador de ayudas y subvenciones: de forma rápida y sencilla se puede acceder a la información de todas las ayudas e incentivos convocados por las administraciones públicas y organismos relacionados.

http://www.ipyme.org/es-ES/Financiacion/AyudasIncentivos/Paginas/AyudasCCAA.aspx

  • Programas europeos dirigidos a empresas:

http://www.ipyme.org/es-ES/Financiacion/AyudasIncentivos/Paginas/Financiacion.aspx

  • Guías dinámicas de ayudas e incentivos: en formato pdf navegable, el usuario puede descargarse las ayudas e incentivos. Las guías se actualizan diariamente.

         Esta Guía recoge todas las ayudas e incentivos destinados a empresas, otorgados y convocados por la Administración General del Estado, Administraciones Autonómicas, Administraciones Locales y otros organismos públicos.

http://www.ipyme.org/es-ES/Financiacion/AyudasIncentivos/Paginas/guiadinamica.aspx

  • Programas específicos convocados por la DGIPYME y por los organismos que dependen de la misma:

http://www.ipyme.org/es-ES/Financiacion/SubvencionesAyudas/Paginas/Subhome.aspx

El segundo portal de información es privado: http://www.ayudas-subvenciones.es/

En él se puede analizar, buscar, recibir alertas y consultar todo sobre las ayudas, subvenciones y facilidades de financiación que ofrecen las diferentes administraciones públicas del estado a nivel municipal, provincial, autonómico y estatal dirigidas a particulares, profesionales, fundaciones-asociaciones, pequeñas y grandes empresas, administración local y entes locales.

Ofrece diariamente una información actualizada y rigurosa. Además ayudan a resolver las dudas sobre subvenciones, ayudas y financiación si quieres acometer un proyecto o inversión personal, profesional y/o empresarial, mediante el servicio de Consultas Personalizadas.

Los servicios que ofrecen son los siguientes:

Ø  Actualización Diaria de Nuevas Subvenciones
Ø  Clasificación de Todas las Subvenciones
Ø  Buscador de Subvenciones
Ø  Envíos diarios de alertas vía email de Nuevas Subvenciones
Ø  Realizar Consultas Personalizadas
Ø  Tramitación de ayudas y subvenciones.

Si tienes interés en beneficiarte de ayudas, subvenciones o financiación pública, puedes darte de alta, de forma gratuita como Usuario Básico.

Tendrás acceso a una base de datos de Subvenciones, actualizada diariamente, donde podrás consultar de forma gratuita las Ayudas y Subvenciones que van siendo publicadas en los diferentes boletines oficiales Estatales a nivel local, provincial, autonómico y estatal y si lo deseas podrás recibir en tu correo electrónico las alertas abiertas a la suscripción básica gratuita.

guía dinámica de subvenciones
guía dinámica de subvenciones

imágenes: Dirección General de Industria y de la Pyme

Simulador de Plan Financiero con Excel®, gratuito

Un plan financiero es una herramienta de gestión de gran utilidad para la organización de una empresa y para la toma de decisiones.

Realizar un Plan Financiero consiste en la elaboración de previsiones a medio y largo plazo, en un horizonte de 3-5 años. Al ser previsiones a más de un año, tiene un elevado grado de incertidumbre, pero no obstante es conveniente realizarla para estar mejor preparado y dirigir con más precisión la empresa y marcar los rumbos que debe tomar.

El análisis del financiero consiste en evaluar la situación económico-financiera actual de la empresa y proyectar su futuro. En definitiva, enjuiciar la gestión empresarial de la unidad económica para predecir su evolución futura y poder tomar decisiones con la menor incertidumbre.

Elaborar el plan financiero es de vital importancia en el proceso de planificación de un negocio que se va a iniciar, o en el desarrollo de un negocio que ya se ha iniciado y se encuentra en etapa de crecimiento.

Un posterior control nos permitirá a través de las desviaciones, analizar y corregir las tendencias.

Sin embargo la gran mayoría de los emprendedores, autónomo y gerentes de pymes no se dan a la tarea de elaborar el plan para su empresa, por considerarla una tarea complicada.

Jander J. Moreno Gonzáles ha creado, para el portal Gerencie.com, un simulador de plan financiero en formato Excel®; el archivo está completamente libre para que lo adapten a las necesidades de cada situación y de acuerdo al régimen y cuentas de su ubicación y país.

Con el plan tratamos de averiguar la liquidez futura de la empresa, plasmándolo en un cuadro de Tesorería, que podemos confeccionar de la forma más oportuna para poner en evidencia sus componentes: cobros, pagos, saldos iniciales y finales, etc…

Descarga gratuita del Plan Financiero en el siguiente enlace: Simulador